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( 雲 端 地 政 綜 合 事 務 所 )──以線上分享地政專業資訊服務為宗旨

贈與、遺產稅─節稅規劃

 

                             贈與稅                                 遺產稅

時 機

財產所有人以自己之財產無償給予他人,經他人允受而生效力之行為

繼承自被繼承人死亡時開始

免稅額

贈與人每年得自贈與總額中扣除220萬元

(免稅額1200萬 ) (配偶扣除額445萬 ) (遺眷扣除額45萬 ) (父母扣除額111萬 ) ( 重度身障扣除額557萬 )

應納稅

贈與淨額 *稅率(10%)

遺產淨額 *稅率(10%)

節稅

(分年贈與免贈與稅 ) ( 附有負擔之贈與可扣除) ( 父母同時贈與子女 ) ( 先送配偶一半再各自贈與子女)

(擴大免稅額) (增加扣除額 )             (繼承人拋棄繼承,不得列扣除額)

備註

(夫妻間贈與免贈與稅、土增稅)

(視同贈與:顯不相稱的買賣交易)

繼承人繼承不動產,不課土地增值稅

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登記應備文件

 

買賣

1. 申請書
2. 契約書
3. 所有權狀正本
4. 雙方身份文件證明
5. 義務人印鑑證明

setting

向銀行借貸 向私人借貸
   
1. 申請書 1. 申請書
2. 契約書二份 2. 契約書二份
3. 所有權人身份證明: 3. 雙方身份證明:
1. 身份證影本 1. 身份證影本
2. 戶口名簿影本 2. 戶口名簿影本
3. 戶籍謄本 任選一種 3. 戶籍謄本 任選一種
4. 土地、建物所有權狀 4. 土地、建物所有權狀
  5. 義務人印鑑證明

繼承

 
一般繼承 分割繼承
   
1. 土地登記申請書 1. 土地登記申請書
2. 登記清冊 2. 登記清冊
3. 繼承系統表 3. 繼承系統表
4. 所有權狀正本 4. 所有權狀正本
5. 被繼承人除戶謄本 5. 被繼承人戶籍謄本
6. 繼承人現戶謄本 6. 繼承人戶籍謄本
7. 遺產稅繳(免)稅證明書正、影本各一份,並至稅捐稽徵處稽查當年度有無欠繳地價稅、 房屋稅戳記章 7. 遺產稅繳(免)稅證明書正、影本各一份,並至稅捐稽徵處查欠當年度有無欠繳地價稅、 房屋稅戳記章
8. 有遺失者檢附證明書,並附遺失人之戶籍謄本 8. 繼承人印鑑證明(請至戶政事務所申請)
  9. 分割協議書正、副本各一份(正本貼足不動產價值千分之一印花)

資料來源:正業地政士聯合事務所

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